为什么90%的企业选择个人独资企业来纳税筹划,它的魅力有多大?

2021-02-05 08:44

很多企业都被税负较重、没有发票等问题所困扰,经常咨询我们专业财税机构如何解决。我们给出的建议是在税收洼地成立个人独资企业,可以利用不同地区的税收优惠政策,进行合理避税、减轻税负。
企业要想真正享受税收洼地的税收政策红利,前提条件是需要以实际经济业务、相关证据资料做支撑,符合真实性、合理性和相关性要求。否则,就会重演霍尔果斯无注册地、无人员、无真实业务强行避税的情形。那么,个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢?接下来我们一一介绍。
一、个人独资企业的性质
个人独资企业,是一种在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较广泛和灵活,主要集中在服务业领域。
  二、个人独资企业查账征收的税负
按照《个人独资企业法》规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票,包括专用发票和普通发票。
根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】,个人独资企业账目比较健全、核算清晰,需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额(以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额),适用5%-35%的五级超额累进税率,税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业,增值税税率为3%,并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策;如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业,按不同的增值税税目,适用不同的增值税税率。
三、个人独资企业核定征收的条件
如果个人独资企业账目不健全,无法准确核算利润,税务机关就会采用核定征收的方式征收个税。这样,企业不仅减少了税款支出,同时也节约了用人成本。
 四、个人独资企业核定征收个税的计算方法
个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收,就按以下公式计算缴纳。
应税所得额=收入总额*应税所得率
应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数
备注:税务机关会定期公布上一年度各行业的应税所得率。
五、案例说明
假如在某可核定征收的税收洼地成立一家服务业个人独资企业,年开票200万元,属于小规模纳税人,服务业应税所得率是10%,那么个税和综合税负分别是多少?
应交个税=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数
=2000000/(1+3%)*10%*20%-10500=28334.95(元)
个税税负=缴纳的个税/收入总额
=28334.95/2000000(1+3%)=1.46%
应交增值税=
2000000/(1+3%)*3%=58252.43(元)
应交附加税=
58252.43*9%=5242.72(元)
综合税负=实际缴纳的个税、增值税及附加税/收入总额
=(28334.95+58252.43+5242.72)/2000000(1+3%)=4.73%
可见,人独资企业核定征收个税的税负较低,这一点是很吸引企业的。如果个人独资企业的小规模纳税人年收入在120万元以内,还可以免增值税;
六、结束语
通过上面分析,我们知道在税收洼地注册成立个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税,只需按核定缴纳税负较低的个人所得税,并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。一般纳税人取得个人独资企业开具的专用发票还可以全额抵扣。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后,再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下,才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计,做到合同流、资金流和票据流“三流合一”,在达到合理避税目的的同时,降低企业的财税风险。
以上就是关于企业通过注册个独进行合法节税案例的简单讲解,更多具体详情方案和相关咨询,可在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656。

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